Un anticipo se factura con la clave 84111506 «Servicios de facturación», la unidad ACT (Actividad), cantidad 1 y la descripción «Anticipo del bien o servicio», según el Apéndice 6 de la guía de llenado del CFDI 4.0. Después, cuando se concreta la operación, el anticipo se aplica con uno de los dos métodos que describe el SAT. Cuidado con la 80141610 «Liquidaciones»: tiene «Anticipos de clientes» entre sus palabras similares, pero no es la clave que indica la guía.
¿Cuándo es un anticipo?
La guía de llenado del SAT pide revisarlo antes de facturar:
- Sí es anticipo cuando se paga sin que estén definidos el bien o servicio, su precio o ninguno de los dos.
- No es anticipo si ya hay acuerdo sobre el bien o servicio y su precio, aunque no sea por escrito, y el cliente paga una parte: eso es una venta en parcialidades.
- Tampoco es anticipo un depósito en garantía, como el que deja un arrendatario para garantizar el pago de la renta.
El CFDI del anticipo
Al recibir el anticipo, se emite un CFDI de ingreso con un solo concepto:
- Tipo de comprobante
- I (Ingreso).
- Clave de producto o servicio
- 84111506 «Servicios de facturación».
- Unidad y cantidad
- ACT (Actividad), cantidad 1.
- Descripción
- «Anticipo del bien o servicio».
- Valor unitario
- El monto del anticipo antes de impuestos.
- Forma y método de pago
- La forma con que se pagó el anticipo, y PUE.
Cómo aplicar el anticipo: los dos métodos del SAT
Método 1: factura por el total y CFDI de egreso
- Factura por el valor total. Un CFDI de ingreso por toda la operación, relacionado con el del anticipo con el tipo de relación 07 «CFDI por aplicación de anticipo».
- CFDI de egreso por el anticipo aplicado. Con la clave 84111506, la unidad ACT, la descripción «Aplicación de anticipo», la forma de pago 30 «Aplicación de anticipos», el método PUE y la relación 07 con la factura del total.
La guía indica emitir primero la factura por el total y después el egreso, de preferencia con la misma fecha. Si al facturar el total no se paga la diferencia, cada pago se documenta con un CFDI con complemento para recepción de pagos.
Método 2: factura por el remanente
Se emite un solo CFDI de ingreso por la operación, con la descripción propia de cada concepto seguida de la leyenda «CFDI por remanente de un anticipo». El monto del anticipo va en el campo Descuento y el comprobante se relaciona con el del anticipo con el tipo de relación 07.
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Fuentes oficiales
- Guía de llenado del CFDI 4.0 (Anexo 20), Apéndice 6 «Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos».
- Catálogos del CFDI 4.0 (SAT), hojas c_ClaveProdServ, c_ClaveUnidad, c_TipoRelacion y c_FormaPago.
Este contenido es informativo y no sustituye la asesoría de un contador. Actualizado en octubre de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la clave SAT para anticipos?
La 84111506 «Servicios de facturación», con la unidad ACT (Actividad), cantidad 1 y la descripción «Anticipo del bien o servicio», según el Apéndice 6 de la guía de llenado del CFDI 4.0.
¿Puedo usar la 80141610 para un anticipo?
No es la que indica el SAT. La 80141610 «Liquidaciones» tiene «Anticipos de clientes» entre sus palabras similares, pero la guía de llenado pide la 84111506 para el CFDI del anticipo y para el de su aplicación.
¿Cuándo es un anticipo para el SAT?
Cuando se paga sin que estén definidos el bien o servicio, su precio o ambos. Si ya hay acuerdo sobre el bien y el precio, y el cliente paga una parte, es una venta en parcialidades; y un depósito en garantía, como el de una renta, no es un anticipo.
¿Cómo se aplica el anticipo en la factura final?
Hay dos métodos en la guía del SAT: emitir la factura por el total y después un CFDI de egreso por el anticipo aplicado, o emitir la factura solo por el remanente, con el anticipo como descuento. En los dos se relaciona el CFDI del anticipo con el tipo de relación 07.
¿Qué forma de pago lleva la aplicación del anticipo?
En el CFDI de egreso que aplica el anticipo, la forma de pago es la 30 «Aplicación de anticipos» y el método de pago, PUE.
